Deze paragraaf bevat een overzicht op hoofdlijnen van de verschillende heffingen. Wettelijk geldt het algemene uitgangspunt dat de begrote tarieven op maximaal kostendekkendheid niveau mag worden doorberekend. In het jaarverslag volgt hierover de verantwoording, waarbij inzicht gegeven wordt op gerealiseerde baten en lasten en welk kostendekkendheid hieruit voortvloeit.
De doelbelastingen afvalstoffenheffing en rioolheffing zijn vanwege hun omvang het meest in het oog springend. Jaarlijks wordt aan de hand van de kosten een berekening gemaakt van de hoogte van de benodigde opbrengsten. Bij beide belastingen wordt gewerkt met een voorziening. Voor de diverse legessoorten mogen maximaal kostendekkende tarieven worden gevraagd.
In onderstaande opstelling is, op basis van werkelijke cijfers, het overzicht van de mate van kostendekkendheid van de volgende heffingen opgenomen:
Overzicht kostendekkendheid 2021
(bedragen x € 1.000) | lasten taakveld | appa- raats kosten | over head | BCF/ BTW | kwijt schelding | storting voor ziening | baten heffing | andere inkom- sten | kosten dekkend heid % | begroot % |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Afvalstoffenheffing | 2.069 | 131 | 109 | 429 | 45 | 425 | 2.842 | 375 | 100% | 93% |
Begraafplaatsrechten | 88 | 183 | 152 | - | - | 7 | 291 | - | 68% | 89% |
Legesverordening | 631 | 660 | 547 | 89 | - | - | 1.922 | - | 100% | 100% |
Marktgelden | 11 | 11 | 9 | 2 | - | - | 5 | 2 | 21% | 37% |
Rioolheffing | 526 | 248 | 185 | 181 | 12 | 398 | 1.481 | 23 | 97% | 97% |
Afvalstoffenheffing
De kostendekkendheid voor de afvalstoffenheffing was begroot op 100% en die dekking werd rekening gehouden met een storting van € 175.000 in de voorziening afval.
Door enkele forse meevallers van in totaal € 250.000, zie ook de toelichting bij beleidsveld 8.1 afval, is er over 2021 sprake van een hoger positief exploitatiesaldo en wordt er in totaliteit € 425.000 in de voorziening egalisatie afval gestort.
Begraafplaatsen
In 2021 zijn de baten € 26.000 hoger dan begroot. De uitgaven zijn € 17.000 hoger door onder andere de aanschaf vaan een warmtepomp en zonnepanelen. De toerekening van de overheadkosten is, conform de voorschriften, gelijk gesteld aan de andere heffingen wat een negatief effect geeft op de kostendekkendheid.
Legesverordening
In 2020/2021 is een onderzoek uitgevoerd naar de mate van kostendekkendheid van de gemeentelijke leges. Naar aanleiding van dit onderzoek zijn de tarieven van de leges percentueel verhoogd met 26,5% waardoor de legesverordening kostendekkend is gemaakt. Gezien de uitkomst is dit doel bereikt voor 2021. Binnen de titels van de legesverordening is er sprake van kruissubsidiëring. Bij kruissubsidiëring worden onrendabele activiteiten gesubsidieerd met winst uit rendabele activiteiten.
Marktgelden
Voor de reparatie en onderhoud van de elektra kasten zijn er extra kosten gemaakt wat resulteert in een lagere kostendekkendheid.
Rioolheffing
De kostendekkendheid is gelijk aan de begrote kostendekkendheid.